재무팀 커리어는 별도결산은 무조건 패시브로 가져가야하나요?

안녕하세요. 회계에서 계산된 각종 판매보증충당부채, 리스 등을 토대로 세무조정하여 법인세 계산했습니다 말씀하신대로 이연법인세 및 세무조정도 했습니다. 저는 제가 회계를 도맡아 하지 않아서 결산 경험이 없다고 적었습니다. 제가 뭔갈 착각 하고 있는 걸까요 ? 답변 기다리겠습니다

안녕하세요! 답변이 늦었습니다! ^^;; 우선, 법인세 세무조정이 정확하게 되려면, 우리나라 법인세 로직상 당기순이익(또는 세전이익)부터 거꾸로 훑어 나가야 합니다. 결산 결과에서 회계 계정별로 세무조정(유보나 기타사외유출 등) 항목들을 발라내서 각 항목별 정확한 소득 처분해야, 최종적으로 이연법인세 및 납부법인세 산출이 가능한 구조입니다. 그나마 감가상각/리스/보증부채/자산 및 CGU 손상 등은 그 태생 자체가 IFRS와 세법 불일치가 명백해서, 발라내야 하는 수고로움을 덜 수 있고, 기계적 세무조정이 가능해서 고생은 덜 수 있겠습니다만.. 대손(부가세 대손세액공제 포함)/접대비성 항목(매출/판매수수료(판매장려금)/교육훈련비/기부금/지급수수료 등 포함)/재고저가평가 등은 세법상 항목에 따라 인정될 수도, 안될수도 있는 항목들이 많아서, 해당 항목의 결산 및 History를 알지 못하고서는 세무조정이 어렵습니다. 즉, 결산 내역과 프로세스를 꿰뚫고 있지 않으면, 정확한 세무조정이 쉽지 않은 구조입니다. 그래서, 세무팀이 별도로 구분되어 법인세를 세무팀에서 진행하는 회사도, 보통 해당 회사의 결산 프로세스를 꿰고 있는 사람이 법인세 세무조정 실무를 맡습니다. 그런 측면에서 법인세를 마스터 했다고 하면, 결산을 모르실 리가 없다고 말씀드렸는데, 만약, 세무조정 실무를 하시면서, 리스나 보증부채 같은 일종의 기계적 세무조정만 하신 상황이라면, 당연히 결산(특히 손익마감)을 꼭 해 보시기를 강추드립니다. 특히, 합병 등 M&A관련.. 또는 자기주식 등 자본쪽 관련된 세무조정이 생각보다 까다로운데, 압축기장충당금 설정 및 압축기장 History 내역을 정리해서 인수인계 하시는 수준까지 되시면 더할 나위 없겠습니다~ ^^